近年來，蘇州市相城區(qū)法院審理的職務侵占犯罪案件日益增多，且涉案標的越來越大。職務侵占犯罪直接侵害企業(yè)合法的財產(chǎn)所有權，直接危害企業(yè)的正常經(jīng)營和發(fā)展，嚴重影響區(qū)域經(jīng)濟平穩(wěn)較快增長和社會和諧穩(wěn)定，應當引起高度重視。

一、案件的主要特點

1.發(fā)案企業(yè)類型廣。既有大型企業(yè)，也有中小型企業(yè)，既有外資企業(yè)，也有內(nèi)資企業(yè)。

2.共同犯罪比例高。在審結的29件案件中，共同犯罪的21件，占全部的72.4%。內(nèi)部勾結。倉管員、搬運工等人員，與安保人員相互勾結，共同侵吞公司財產(chǎn)。內(nèi)外勾結。在流通領域和倉儲領域出現(xiàn)職務侵占的機會最多。企業(yè)員工與客戶勾結，先聯(lián)系好銷贓渠道，然后侵占犯罪。

3.作案手段多樣化。行為人或隱匿財物、變賣私吞、自批自用，或以無報有、以少報多、以報換報廢為由轉手倒賣；或涂改收、付款單據(jù)，開具陰陽單據(jù)，侵吞差額款；或利用會計處理技巧，虛增員工吃空額。部分侵占行為則有很高的“技術”含量，非專業(yè)技術人員不能完成，如某電鍍企業(yè)技術員利用專業(yè)技術制作“錫紙包”從電鍍缸中吸附黃金。

4.犯罪分子呈“兩外”。外來人員居多，且普遍年齡小、工齡短。法律知識外行，且文化程度普遍偏低，超過半數(shù)是初中以下文化。

二、發(fā)案的主要原因

1.企業(yè)管理存在漏洞。一是缺乏考察機制。企業(yè)對員工素質的關注主要體現(xiàn)在業(yè)務技能上，但對于員工的綜合素質，尤其是道德品質的考察明顯缺乏。絕大多數(shù)企業(yè)沒有建立員工綜合考評機制，對員工的管理停留在熟人管理、經(jīng)驗管理層面上。二是缺乏聯(lián)系機制。對本單位業(yè)務人員與客戶指派的工作人員的業(yè)務活動不能有效掌握。三是缺乏制約機制。一些企業(yè)雖有一定的規(guī)章制度，但并未在實際工作中付諸實施，且缺乏與之相配套的監(jiān)督制約措施，使制度流于形式，監(jiān)督形成空白點。從外因來說，管理的疏漏是職務侵占犯罪發(fā)生的主要原因。

2.法律意識整體淡薄。一方面，企業(yè)負責人、高層管理人員法律意識淡薄。不熟悉與企業(yè)權益密切相關的法律，如《刑法》、《勞動合同法》、《公司法》、《會計法》等，為職務侵占埋下隱患；不重視單位內(nèi)部管理制度上的安全保障工作，內(nèi)保意識薄弱，防控手段不足；當出現(xiàn)企業(yè)利益被侵犯時，不注重證據(jù)的收集和保全，證據(jù)意識欠缺，無法為司法機關及時破案提供重要線索。忽視對企業(yè)員工、特別是重點易發(fā)犯罪崗位人員的法制教育工作。另一方面，企業(yè)內(nèi)部員工法律意識淡薄。對于與自身職務有關的職務犯罪等法律規(guī)定不了解，遵章守紀意識差，從而由不學法、不懂法、不守法而發(fā)展到觸犯刑律。從內(nèi)因來說，員工的法律意識差、道德水準低是職務侵占犯罪的主要原因。據(jù)案件反映，有相當部分被告人工資待遇并不低，但欲壑難填，仍走上職務侵占犯罪之路。

3.司法打擊威懾力不夠。首先，立法存有缺陷。職務侵占罪與盜竊罪、貪污罪是近似罪名，但是，我國刑法對盜竊罪、貪污罪設置的定罪條件較低、處罰較重，而職務侵占罪定罪條件較高、處罰較輕。在非法侵占同樣金額的財物時，與盜竊、貪污相比，職務侵占罪因刑罰力度較弱而威懾力有限。其次，偵破難度較大。有些單位內(nèi)部管理薄弱，證據(jù)意識不強，防控手段不足，無法給公安機關及時破案提供有效幫助，案件偵破難度大。有些單位安保失控，職務侵占犯罪活動常持續(xù)一至兩年之久，如非犯罪分子的供述，單位無法掌握被非法侵占財產(chǎn)的數(shù)量。

三、預防建議及對策

1.加強制度建設，規(guī)范企業(yè)管理。強化人事制度管理。嚴把進人關，避免片面強調專業(yè)特長、業(yè)務技能而忽視對新招員工綜合素質的考察；嚴把出人關，對企業(yè)管理人員辭職的，進行離崗審計，確保無經(jīng)濟問題后方準予離崗。規(guī)范業(yè)務流程管理。建立健全企業(yè)產(chǎn)、供、銷等環(huán)節(jié)的規(guī)章制度，改變既有的現(xiàn)金支付方式，完善交接手續(xù)。成立專門的督查部門，加大對運營鏈各個環(huán)節(jié)的督查力度，確保規(guī)章制度的貫徹落實，最大程度避免管理“盲區(qū)”。

2.加強法制教育，提升員工素質。加強對員工的法制教育。定期組織員工學習《刑法》、《勞動合同法》等法律，特別是對重點易發(fā)犯罪崗位人員，教育全體員工遵紀守法。關心員工生活，注意培養(yǎng)職業(yè)道德素養(yǎng)，增強員工對單位的認同感，將個人工作融入企業(yè)發(fā)展之中。加強對企業(yè)管理人員的法制教育。強化企業(yè)法律意識，提升管理層級，切實把內(nèi)部安全管理作為企業(yè)管理的重要方面來抓。公安、檢察、法院等司法機關增強服務意識，主動與企業(yè)建立聯(lián)系制度，結合具體案例開展警示教育。

3.加強協(xié)調配合，預防打擊并重。及時預防。司法機關與轄區(qū)重點企業(yè)建立平安發(fā)展共建關系，定期提示法律風險，并結合具體問題，發(fā)出針對性強的司法建議。企業(yè)應當高度重視司法建議，及時堵塞管理上的漏洞，盡力避免侵吞企業(yè)資產(chǎn)等犯罪行為的發(fā)生。嚴厲打擊。司法機關應當切實把握好宏觀經(jīng)濟形勢變化對企業(yè)發(fā)展與穩(wěn)定的影響，依法懲治在擴大內(nèi)需、促進增長過程中發(fā)生的危害企業(yè)利益、破壞經(jīng)濟秩序的犯罪行為，充分運用財產(chǎn)刑等刑罰手段，最大限度地為企業(yè)挽回經(jīng)濟損失，為企業(yè)實現(xiàn)保增長目標提供強有力的司法保障。